جرایم مالیاتی سامانه مودیان

جرایم مالیاتی سامانه مودیان در موارد مختلف از جمله عدم ثبت نام در سامانه، عدم اعلام شماره حساب های بانکی تجاری، عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی و … می باشد. سازمان امور مالیاتی این جرایم را به دلیل اطمینان از اجرای قانون توسط مودیان در نظر گرفته و در برخی از مواقع با ابلاغ بخشنامه، برخی از جرایم را می بخشد و از آن ها چشم پوشی می کند.

انواع جرایم مالیاتی سامانه مودیان

تمام کسانی که مشمول قانون پایانه های فروشگاهی هستند باید با جرایم مالیاتی سامانه مودیان آشنا باشند تا به طور خواسته یا ناخواسته به آن ها دچار نشوند. سازمان امور مالیاتی وظایف متعددی برای مودیان در نظر گرفته و برای اطمینان از اجرای آن ها، جرایمی نیز اعمال کرده است. این جریمه ها در زمینه های مختلف از عدم اعلام شماره حساب بانکی گرفته تا عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی اعمال می شوند. اگر به هر دلیلی دچار این جریمه ها شدید ممکن است با ابلاغ بخشنامه های مرتبط، بخشیده شوید. اما همیشه هم اینطور نیست و در اغلب مواقع راهی به جز پرداخت جریمه ها برای شما وجود ندارد.

جریمه عدم ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان

نخستین موضوعی که شما را مشمول جرایم مالیاتی سامانه مودیان می کند، عدم ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان است. اگر به فراخوان های سامانه توجه نکنید و ثبت نام خود را تکمیل نکنید باید 10% از مجموع مبلغ فروش یا 2 میلیون تومان وجه ( هر کدام که بیشتر باشد ) را به سازمان امور مالیاتی بپردازید. این جریمه صرفا مختص به عدم ثبت نام در سامانه نیست. بلکه اگر شما از حافظه مالیاتی و شناسه یکتا استفاده نکنید و یا از حافظه مالیاتی دیگران استفاده کنید باز هم شامل این جریمه خواهید شد. همچنین شما به عنوان یک مودی اجازه ندارید حافظه مالیاتی خود را به دیگران واگذار کنید.

نکته مهمی که وجود دارد این است که با توجه به تورم موجود در کشور علاوه بر جریمه مالی فوق ، جرایم دیگری نیز در نظر گرفته شده که می توان به محرومیت از مشوق های قانونی مانند نرخ صفر مالیاتی و عدم بهره مندی از مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده 101 اشاره کرد. ماده 101 در قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است.

جریمه عدم اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری

از دیگر جرایم مالیاتی سامانه مودیان عدم اعلام شماره حساب بانکی تجاری می باشد. بر اساس بند پ ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اگر یک مودی شماره حساب بانکی تجاری خود را معرفی نکند مشمول 10 جریمه و فروش های انجام شده از طریق آن حساب بانکی خواهد شد. علاوه بر آن مودی از معافیت ها، مشوق های قانونی و نرخ صفر مالیاتی نیز محروم خواهد شد. در حال حاضر که نرم افزار اتصال به سامانه مودیان طراحی شده شما عزیزان می توانید بسیاری از امور مربوط به این سامانه را به سرعت و آسانی انجام دهید.

نرم افزار سامانه مودیان برای ارسال سریع صورتحساب

دانلود رایگان اطلاعات بیشتر

جریمه عدم ارائه صورتحساب چاپی فروش به خریدار

همانطور که می دانید قانون سامانه مودیان روز به روز در حال تکامل است و بخشنامه های متعددی در راستای اجرای قانون ابلاغ می شوند. یکی از این بخشنامه ها بیان می کند که فروشنده یا صاحب واحد اقتصادی، موظف است صورت حساب چاپی را به خریدار ارائه دهد. در صورت عدم ارائه یا مخدوش کردن صورت حساب، مشمول جریمه 2% از مبلغ صورتحساب یا 2 میلیون تومان ( هر کدام که بیشتر باشد ) خواهد شد.

جریمه های مالیاتی سامانه مودیان

جریمه عدم ارسال صورتحساب به صورت الکترونیکی به سامانه مودیان

تمام واحدهای اقتصادی موظف هستند صورتحساب ها را به طور الکترونیکی صادر کنند و آن ها را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. در غیر این صورت شامل جرایم مالیاتی سامانه مودیان یعنی 10% از مبلغ صورتحساب یا 2 میلیون تومان ( هر کدام که بیشتر باشد) خواهد شد. در حال حاضر با طراحی نرم افزار واسط سامانه مودیان، هر کدام از واحدهای اقتصادی می توانند صورت حساب ها را به راحتی به سامانه ارسال کنند. پیشنهاد می کنیم برای یادگیری این نرم افزار به آموزش ارسال صورتحساب به سامانه مودیان مراجعه کنید.

جریمه عدم اعلام تعطیلی یا گزارشات فروش واحد اقتصادی

یکی از مهم ترین جرایم مالیاتی سامانه مودیان این است که یک واحد اقتصادی تعطیل شود اما مودی آن را به سامانه اعلام نکند. تعطیلی می تواند به صورت موقت، دائم یا انحلال باشد. در این شرایط باید 1% مبلغ فروش را به عنوان جریمه بپردازد. همچنین اگر مودی اقدام به تغییر شغل یا محل فعالیت کرد باز هم باید اطلاع رسانی های لازم را انجام دهد تا مشمول جریمه نشود. این قانون در بند ث ماده 22 قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی ذکر شده است.

توجه داشته باشید که همین قانون در خصوص عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر نیز صدق می کند. اگر مودیان در زمان تعیین شده، اظهارنامه را ارسال نکنند مشمول جریمه می شوند. در صورتی که مودی، فعالیت مالی نداشته باشد باز هم باشد اظهارنامه ارزش افزوده را به صورت سفید ارسال کند.

جرایم اخلال یا تقلب در نظام مالیاتی کشور

برخی از جرایم مالیاتی سامانه مودیان مربوط به افرادی است که به طور عمد قصد ایجاد اختلال و تقلب در نظام مالیاتی کشور را دارند. این نوع از اختلالات شامل استفاده از تجهیزات نرم افزاری یا سخت افزاری به منظور معیوب ساختن پایانه های فروشگاهی مودیان می باشد. این افراد باید علاوه بر جبران ضرر و زیان های وارده، مجازات های زیر را بر اساس نوع و شدت جرم تحمل کنند:

پرداخت جرائم نقدی بیش از 2 میلیون الی 8 میلیون ریال
شلاق از 31 الی 99 ضربه در جرائم منافی عفت
محرومیت به مدت 6 ماه الی 5 سال از تمام حقوق اجتماعی
ممنوعیت از 1 یا چند فعالیت اجتماعی یا شغل برای حقوقی ها به مدت حداکثر 5 سال

اگر جرایم بیشتر از 3 بار تکرار شوند قطعا مجازات ها تشدید خواهد شد. توجه داشته باشید که حبس شامل مجازات ها نمی باشد:

پرداخت جرائم نقدی از 180 الی 360 میلیون ریال
محرومیت از تمام حقوقی اجتماعی به مدت 5 الی 15 سال
ممنوعیت دائمی از دعوت به افزایش سرمایه، فعالیت های اجتماعی و شغلی برای افراد حقوقی

بخشنامه بخشودگی جرایم سامانه مودیان

قطعا سازمان امور مالیاتی تدابیری برای بخشودگی جرائم درنظر می گیرد. طبق قانون تبصره 1 و 2 ماده قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی به موارد زیر اشاره می شود:

تبصره 1: مبالغی که برای جریمه در قانون مذکور درنظر گرفته شده هر ساله متناسب با نرخ تورم سالیانه اعلام می شوند.
سازمان امور مالیاتی نمی تواند بیشتر از 50% از جریمه ها را مورد بخشودگی قرار دهد. این قانون مطابق با ماده 191 قانون مالیات های مستقیم می باشد.