عبور از حد مجاز ماده ۶ در سامانه مودیان؛ محاسبه، پیامد و راه‌حل
در مقاله‌ی ماده ۶ مفهوم کلی این ماده را مرور کردیم. اینجا سراغ بخش عملی می‌رویم: حد مجاز دقیقاً چطور حساب می‌شود، با یک مثال عددی چه معنایی دارد و اگر به آن رسیدید چه کارهایی باید انجام دهید.
فرمول کلی
بر اساس متنی که در منابع عمومی از اصلاحیه‌ی ماده ۶ (سال ۱۴۰۲) نقل می‌شود، مجموع مبلغ صورتحساب‌های الکترونیکی که یک مودی در یک دوره‌ی مالیاتی صادر می‌کند نباید از حدود پنج برابر فروش اظهارشده‌ی او در دوره‌ی مشابه سال قبل بیشتر باشد؛ به شرط آنکه مالیات آن فروش پرداخت یا تعیین تکلیف شده باشد. اگر فروش اظهاری سال قبل از معافیت سالانه‌ی مالیاتی کمتر باشد یا مودی سابقه نداشته باشد، معیار بر پایه‌ی معافیت سالانه محاسبه می‌شود. چون ضریب و ماده‌ی مرجع ممکن است در اصلاحات بعدی تغییر کند، عدد را حتماً از متن قانون و دستورالعمل جاری تأیید کنید.
یک مثال ساده
| مورد | مقدار |
|---|---|
| فروش اظهاری زمستان سال قبل | ۲۰ میلیارد تومان |
| ضریب مفروض (برای مثال) | ۵ برابر |
| سقف مجاز صدور صورتحساب زمستان امسال | ۱۰۰ میلیارد تومان |
این مثال فقط برای فهم مفهوم است، نه محاسبه‌ی رسمی.
مبنای محاسبه
- اظهارنامه‌ی ارزش افزوده که پیش از شروع همان دوره ثبت شده باشد؛
- دوره‌ی مشابه سال قبل (فصل با فصل)؛
- پرداخت یا تعیین تکلیف مالیات همان فروش.
اگر اظهارنامه را خارج از مهلت بفرستید، ممکن است در محاسبه‌ی حد مجاز دوره‌ی بعدی دیده نشود؛ پس به مهلت‌ها دقت کنید.
پس از عبور از سقف چه می‌شود؟
معمولاً صدور صورتحساب با مالیات ارزش افزوده بیش از سقف، منوط به پرداخت مالیات یا ارائه‌ی تضمین پرداخت می‌شود. بنابراین:
- وضعیت اظهارنامه‌ها و بدهی‌ها را بررسی کنید.
- مالیات معوق را پرداخت یا تقسیط کنید.
- اگر رشد فروش واقعی بوده، مستندات و قراردادها را آماده کنید و با اداره‌ی مالیاتی هماهنگ شوید.
- صورتحساب‌های ناقص را ارسال نکنید؛ برای اصلاح به اصلاح فاکتور مراجعه کنید.
پیشگیری
- اظهارنامه را به‌موقع و درست بفرستید؛
- فروش برنامه‌ریزی‌شده‌ی بزرگ را زودتر با مشاور بسنجید؛
- صورتحساب صوری نزنید؛ هدف این ماده جلوگیری از همین موضوع است.
در نرم‌افزار آکام داده
نرم‌افزار سامانه مودیان آکام داده جمع صورتحساب‌های ارسالی هر دوره را در فهرست نگه می‌دارد تا بتوانید با سقف خودتان مقایسه کنید. تعیین رسمی سقف با سازمان است.
پرسش‌های متداول
سقف را از کجا ببینم؟
در سامانه‌ی مودیان و کارپوشه ممکن است پیام یا نمایش مربوطه باشد؛ اگر نیافتید از اداره‌ی مالیاتی بپرسید.
آیا فروش معاف هم حساب می‌شود؟
ماده درباره‌ی صورتحساب‌های دارای مالیات ارزش افزوده است؛ جزئیات را از متن رسمی بخوانید.
جمع‌بندی
حد مجاز ماده ۶ بر پایه‌ی اظهار سال قبل است. اظهار به‌موقع، پرداخت مالیات و برنامه‌ریزی فروش بزرگ بهترین پیشگیری‌اند. برای دیدن دیگر مقررات الزامی بودن سامانه را بخوانید و در صورت نیاز تماس بگیرید.
یادآوری: ضریب و شرایط ماده ۶ را حتماً از منبع رسمی تأیید کنید.
نرم‌افزار سامانه مودیان آکام داده: صورتحساب را بسازید، با اعتبارسنجی مالیاتی بفرستید و وضعیتش را پیگیری کنید؛ پیش از خرید با نسخه‌ی رایگان امتحان کنید. مشاهده‌ی نرم‌افزار سامانه مودیان | دریافت مشاوره و دمو
