تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطل‌شده؛ شرایط، مراحل و مهلت
فرض کنید در پایان یک دوره‌ی مالیاتی متوجه می‌شوید صورتحسابی که در همان دوره ارسال شده اشتباه بوده است. اگر آن را در دوره‌ی بعد باطل یا اصلاح کنید، اثر مالیاتی ابطال به دوره‌ی جدید می‌رسد، ولی مالیات دوره‌ی قبل قبلاً در اظهارنامه محاسبه شده است. برای رفع این ناهماهنگی، سازمان امکان «تعویق اثر مالیاتی» را در کارپوشه فراهم کرده است. این مقاله به زبان ساده توضیح می‌دهد چه شرایطی لازم است.
مشکل چه بود؟
صورتحساب نوع اول دوره‌ی گذشته در اظهارنامه‌ی همان دوره اثر گذاشته است. اگر فروشنده در دوره‌ی جاری یک صورتحساب ارجاعی (مثلاً ابطالی) بزند، ممکن است برای فروشنده و خریدار بار مالیاتی دوباره‌ای در دوره‌های متفاوت ایجاد شود. تعویق اثر مالیاتی یعنی اثر آن صورتحساب باطل‌شده به دوره‌ی جاری منتقل شود تا ناهماهنگی کم شود.
شرایط درخواست
- صورتحساب اصلی از نوع اول و مربوط به دوره‌ی مالیاتی گذشته باشد؛
- فروشنده در دوره‌ی جاری یک صورتحساب ارجاعی صادر کرده باشد؛
- خریدار صورتحساب ارجاعی را تأیید کرده باشد؛
- درخواست فقط در بازه‌ی زمانی مشخص ثبت شود: از پایان مهلت ارسال صورتحساب‌های دوره‌ی قبل تا پایان مهلت واکنش به همان صورتحساب‌ها.
طبق اطلاعیه‌ی سازمان امور مالیاتی که از ابتدای دی‌ماه ۱۴۰۴ اجرایی شد، فروشنده این درخواست را از کارپوشه‌ی خود ثبت می‌کند. جزئیات و هر تغییر بعدی را در سامانه‌ی رسمی (tp.tax.gov.ir) و اطلاعیه‌های سازمان بخوانید.
مراحل کار
- صورتحساب ارجاعی را در دوره‌ی جاری صادر و ارسال کنید (صورتحساب ارجاعی).
- منتظر تأیید خریدار در کارپوشه بمانید (آموزش کارپوشه).
- پس از فعال شدن گزینه، درخواست «تعویق اثر مالیاتی» را ثبت کنید.
- خریدار باید درخواست را در همان بازه‌ی زمانی تأیید کند.
- نتیجه را در اظهارنامه‌ی پیش‌فرض ارزش افزوده کنترل کنید.
نکته‌های مهم
- اگر خریدار در مهلت تأیید نکند، سیستم به‌طور خودکار تأیید نمی‌کند؛ پس هماهنگی با خریدار لازم است.
- پس از تعویق، اثر مالیاتی فروش برای فروشنده و اثر خرید برای خریدار هر دو به دوره‌ی جاری می‌رود.
- برای صدور اصلاحی و ابطالی درست، اصلاح فاکتور را هم ببینید.
در نرم‌افزار آکام داده
نرم‌افزار سامانه مودیان آکام داده صورتحساب ارجاعی را با ارجاع درست می‌سازد و وضعیت تأیید خریدار را در فهرست نشان می‌دهد؛ این کار پیگیری مهلت‌ها را آسان‌تر می‌کند. ثبت خود درخواست تعویق در کارپوشه‌ی سازمان انجام می‌شود.
پرسش‌های متداول
این امکان برای هر صورتحساب است؟
برای صورتحساب نوع اول دوره‌ی گذشته با ارجاعی در دوره‌ی جاری؛ شرایط دیگر را در راهنمای رسمی ببینید.
اگر مهلت تمام شد؟
درخواست ثبت نمی‌شود؛ با اداره‌ی مالیاتی یا مشاور برای راه جایگزین مشورت کنید.
جمع‌بندی
تعویق اثر مالیاتی راهی است برای کم کردن بار مضاعف ناشی از ابطال یا اصلاح صورتحساب دوره‌ی قبل، به شرط رعایت بازه‌ی زمانی و تأیید خریدار. برای آشنایی بیشتر انواع صورتحساب را بخوانید یا تماس بگیرید.
یادآوری: شرایط و مهلت‌ها ممکن است تغییر کند؛ منبع رسمی را معیار قرار دهید.
نرم‌افزار سامانه مودیان آکام داده: صورتحساب را بسازید، با اعتبارسنجی مالیاتی بفرستید و وضعیتش را پیگیری کنید؛ پیش از خرید با نسخه‌ی رایگان امتحان کنید. مشاهده‌ی نرم‌افزار سامانه مودیان | دریافت مشاوره و دمو
