Vergi idaresinin SSS'sinden özetlenmiştir. Bağlayıcı metin için daima intamedia.ir'deki son yönergelere bakın.
1. Mağaza Terminalleri Kanunu ve Moadian (mükellefler) sistemine kimler tabidir?
Doğrudan Vergiler Kanunu'nun üçüncü bölümünün dördüncü ve beşinci kısımlarında yer alan esnaf ve esnaf dışı işletme sahipleri ile tüzel kişiler.
2. Yükümlülük tarihi ne demektir?
Faal mükellefler için vergi idaresinin çağrı tarihi; çağrıdan sonra resmi faaliyete başlayanlar için faaliyet başlangıç tarihidir. Bu tarihten itibaren e-fatura düzenlemek ve göndermek zorunludur.
3. E-fatura türleri nelerdir?
Üç tür vardır. Tür 1: satıcı ve alıcının tam bilgileri, mal/hizmet ve ödeme yöntemi. Tür 2: satıcı bilgileri, mal/hizmet ve tahsilat yöntemi; alıcı bilgileri isteğe bağlı. Tür 3: idarenin mağaza terminali olarak kabul ettiği POS cihazı veya ödeme geçidinin ödeme makbuzu.
4. Tür 1 ile Tür 2 arasındaki fark nedir?
Fark alıcı bilgisindedir. İşletmeler arası satışta (B2B) Tür 1 düzenlenmelidir; nihai tüketiciye satışta alıcı bilgisi gerekmez, Tür 2 yeterlidir.
5. Tür 1 faturanın kaç şablonu var?
Şimdilik altı: satış, dövizli satış, altın/mücevher/platin, müteahhitlik sözleşmesi, hizmet faturaları ve uçak bileti. Şablonlar değişebilir; intamedia.ir'deki e-fatura düzenleme yönergesinin son sürümünü esas alın.
6. E-fatura kaç yolla gönderilebilir?
Dört yolla: mükellef tarafından doğrudan; güvenilir şirket aracılığıyla mükellefin anahtarıyla; güvenilir şirket aracılığıyla şirketin anahtarıyla; devlet sistemleri aracılığıyla.
7. Mükellefin doğrudan göndermesi nasıl olur?
Mükellef faturayı kendisi düzenler ve Moadian sistemine gönderir; gönderim sorumluluğu ondadır.
8. Güvenilir şirketle mükellef anahtarıyla gönderim ne demektir?
Mükellef faturayı kendi özel anahtarıyla imzalayıp düzenler, güvenilir şirket sadece iletir. Düzenleme sorumluluğu mükellefte, iletim sorumluluğu şirkettedir.
9. Güvenilir şirketle şirket anahtarıyla gönderim ne demektir?
Güvenilir şirket fatura verilerini alır, kendi anahtarı ve altyapısıyla düzenler ve gönderir; iki aşamanın sorumluluğu şirkettedir.
10. Devlet sistemleri üzerinden gönderim nasıl olur?
Mükellef vergi dosyasında (karpoushe) bu seçeneği etkinleştirmelidir. Düzenleme ve gönderim sorumluluğu mükellefte kalır.
11. Güvenilir vergi hizmet sağlayıcısı nedir?
Vergi idaresiyle iş birliği yapan, mükelleflere danışmanlık ve eğitim veren, e-fatura düzenleme dahil gerekli ekipman ve hizmetleri kurup destekleyen lisanslı tüzel kişidir.
12. Güvenilir şirket türleri nelerdir?
Tür 1: faturaların düzenlenmesi, toplanması, saklanması ve idareye gönderilmesi ile mükelleflerin izlenmesi. Tür 2: mükelleflerin eğitimi ve hak ve ödevlerine hâkimiyetinin doğrulanması. Tür 3: beyanname ve defter yardımı gibi vergi danışmanlığı ve muhasebesi.
13. Benzersiz vergi numarası nedir?
Mağaza terminalinin her e-faturaya atadığı 22 karakterli tanımlayıcıdır. Yapısı, benzersiz vergi belleği kimliği ve benzersiz vergi numarası formatı belgesinde açıklanmıştır.
14. Benzersiz vergi numarası nelerden oluşur?
Dört sabit uzunluklu bölüm: benzersiz vergi belleği kimliği (6 karakter), faturanın vergi belleğine kaydedildiği tarih (5 onaltılık karakter), faturanın dahili seri numarası (10 onaltılık karakter) ve Verhoeff algoritmasıyla üretilen kontrol hanesi.
15. Benzersiz vergi belleği kimliği nedir?
Her vergi belleğine atanan 6 karakterli tanımlayıcıdır; benzersiz vergi numarasının ilk parçasıdır ve mükellefin talebiyle vergi dosyasının üyelik bölümünde verilir.
16. Benzersiz vergi belleği kimliği nasıl alınır?
Vergi dosyasına girip Üyelik bölümünü açın, benzersiz vergi belleği kimliği talebini seçin, fatura gönderim yöntemini belirleyin, (gerekirse) açık anahtarı ve ilgili şubeleri belirleyin, isteğe bağlı olarak ödeme araçlarını ve bellek/terminal bilgilerini girin, sonra bilgileri kontrol edip onaylayın.
17. Vergi belleği kimliği ile benzersiz vergi numarası arasındaki fark nedir?
Kimlik, benzersiz vergi numarasının ilk 6 karakteridir ve faturanın hangi mükellef tarafından ve hangi yerde düzenlendiğini idareye gösterir.
18. Vergi belleği nasıl temin edilir?
Mükellef, intamedia.ir'deki teknik özellik belgesine uygun bir mağaza terminali (yazılım veya donanım vergi belleği) edinir ve benzersiz kimliğini vergi dosyasının Üyelik bölümünden alır.
19. E-fatura düzenlemek ve göndermek için hangi adımlar gerekir?
Vergi sistemine kayıt (register.tax.gov.ir; kayıtsız gerçek kişiler için my.tax.gov.ir), vergi dosyasından (tp.tax.gov.ir veya my.tax.gov.ir) benzersiz kimliğin alınması, idarenin standartlarına uygun mağaza terminali kullanımı, faturanın düzenlenmesi ve Moadian sistemine gönderilmesi.
20. Faturalar toplu gönderilebilir mi?
Evet, en fazla 100 faturalık paketler halinde.
21. Alıcının ekonomik kodu zorunlu mu?
Alıcı işletme veya tüzel kişiyse evet; nihai tüketiciyse hayır. Fatura türü alıcı türüne uygun olmalıdır.
22. Gönderildikten sonra fatura düzenlenebilir mi?
Hayır. Gerekirse düzeltme, iptal veya satış iade faturası düzenlenir (ayrıntılar e-fatura düzenleme yönergesinde).
23. İade veya düzeltme faturası iptal edilebilir mi?
Evet. Yeni fatura asıl faturayla aynı kurallara tabidir; düzeltilebilir, iptal edilebilir veya iadesi düzenlenebilir.
24. Bir fatura birden çok kez iade edilirse referans numarası ne olur?
Satış iadesinde asıl faturanın benzersiz vergi numarası referans olarak kaydedilir. Bu iade için de iade düzenlenirse, önceki iadenin numarası yeni referans olur. Her referans numarası yalnızca bir kez kullanılabilir.
25. Alıcı faturayı onaylayabilir veya reddedebilir mi?
Evet; alıcı nihai tüketici değilse ve Moadian üyesiyse, 30 gün içinde vergi dosyasında onaylayabilir veya reddedebilir. Tepki vermezse sistem otomatik onaylar.
26. Faturalar toplu onaylanabilir mi?
Evet. Vergi dosyasında birden çok fatura seçilip birlikte onaylanabilir veya reddedilebilir.
27. İptal edilen fatura düzeltilebilir mi?
Hayır, iptal edilen faturalar düzeltilemez.
28. Mal/hizmet kimliği nedir ve nereden alınır?
Her mal veya hizmete atanan 13 haneli koddur; faturanın her satırında zorunludur. Üreticiler, ithalatçılar ve hizmet sağlayıcılar bunu Sanayi, Maden ve Ticaret Bakanlığı'ndan almalıdır; atanmış kimlikler stuffid.tax.gov.ir adresinde bulunur.
29. Elektronik kayıtlı mükellefler vergi dosyasına nasıl girer?
tp.tax.gov.ir veya my.tax.gov.ir üzerinden kullanıcı adı, şifre ve kimlik doğrulamasıyla.
30. Mağaza terminali arızalanır ve fatura düzenlenemezse ne yapılır?
Ertesi iş günü sonuna kadar vergi dosyası (veya idarenin duyurduğu kanal) üzerinden idareye ya da güvenilir şirkete bildirilmeli; sorun giderilene kadar kanunun 12. maddesine dayanan yönergeye göre faturalar kaydedilip gönderilmelidir.
31. Yabancı uyruklulara ekonomik kod verilir mi?
Evet. Yabancı alıcı isterse ekonomik kodunu satıcıya bildirir ve faturaya işlenir.
32. Yeni kurulan veya vergi geçmişi olmayan işletmeler için satış sınırı nedir?
En fazla Doğrudan Vergiler Kanunu'nun 101. maddesindeki yıllık istisnanın üç katı.
33. Mal alımındaki ön ödemeler nasıl kaydedilir?
Tür 1 faturada ön ödeme tutarı nakit tutar olarak kaydedilir.
34. E-faturada ödeme türleri nelerdir?
Fatura türüne göre tahsilat yöntemi (nakit, nakit-vadeli, vadeli) ve ödeme şekli (nakit, banka çeki, Satna, Paya vb.).
35. İdare hangi e-faturayı geçerli sayar?
Benzersiz vergi numarası taşıyan, idarenin kurallarına göre düzenlenen ve Moadian sistemine başarıyla gönderilen faturayı.
36. Moadian sisteminde iade talebi nasıl yapılır?
Mükellef iade talebini Moadian sisteminin vergi dosyası bölümünden kaydeder.
37. Token ne kadar süre geçerlidir?
Alındığı andan itibaren 4 saat.
38. Açık anahtar vergi dosyasına nasıl yüklenir?
Güvenilir bir ara kurumdan açık anahtar sertifikası alın (tüzel kişiler için kurumsal mühür, gerçek kişiler için dijital imza), OpenSSL gibi bir araçla sertifikadan açık anahtarı çıkarın ve anahtarı içeren metin dosyasını vergi dosyasına yükleyin.
39. E-fatura nasıl şifrelenir?
Terminal simetrik bir anahtar ve IV üretir, faturayı bunlarla şifreler, simetrik anahtarı da vergi idaresinin açık anahtarıyla şifreler. Moadian bağlantısı için teknik yönergenin son sürümünü kullanın.
40. İdarenin açık anahtarına nasıl ulaşılır?
GetServerInformation metodu çağrıldığında idarenin açık anahtarı ve kimliği gönderene verilir (ayrıntılar bağlantı teknik yönergesinde).