ملخّص من الأسئلة الشائعة للإدارة الضريبية. للنص المعتمد راجع دائماً آخر التعليمات على intamedia.ir.
1. من هم الأشخاص الخاضعون لقانون المحطات الطرفية للمتاجر ونظام المؤدين؟
أصحاب الأعمال (النقابية وغير النقابية) والأشخاص الاعتباريون المشمولون بالفصلين الرابع والخامس من الباب الثالث من قانون الضرائب المباشرة.
2. ما المقصود بتاريخ الخضوع؟
للمؤدين النشطين هو تاريخ استدعاء الإدارة الضريبية؛ وللذين بدؤوا النشاط الرسمي بعد الاستدعاء هو تاريخ بدء نشاطهم. ومن هذا التاريخ يصبح إصدار الفواتير الإلكترونية وإرسالها إلزامياً.
3. ما أنواع الفاتورة الإلكترونية؟
ثلاثة أنواع. النوع الأول: بيانات البائع والمشتري كاملة والسلعة/الخدمة وطريقة الدفع. النوع الثاني: بيانات البائع والسلعة/الخدمة وطريقة التسوية مع بيانات المشتري اختيارية. النوع الثالث: إيصال الدفع من جهاز البطاقات أو بوابة الدفع المعتمدة لدى الإدارة كمحطة طرفية.
4. ما الفرق بين الفاتورة من النوع الأول والثاني؟
الفرق في بيانات المشتري. في المعاملات بين الأنشطة الاقتصادية (B2B) يجب إصدار النوع الأول؛ وفي البيع للمستهلك النهائي لا حاجة لبيانات المشتري ويكفي النوع الثاني.
5. كم قالباً للفاتورة من النوع الأول؟
ستة قوالب حتى الآن: المبيعات، المبيعات بالعملة الأجنبية، الذهب والمجوهرات والبلاتين، عقود المقاولات، فواتير الخدمات، وتذاكر الطيران. قد تتغير القوالب، لذا اعتمد دائماً آخر نسخة من تعليمات إصدار الفاتورة الإلكترونية على intamedia.ir.
6. بكم طريقة يمكن إرسال الفاتورة الإلكترونية؟
أربع طرق: الإرسال المباشر من المؤدي؛ الإرسال عبر شركة معتمدة بمفتاح المؤدي؛ الإرسال عبر شركة معتمدة بمفتاح الشركة؛ الإرسال عبر الأنظمة الحكومية.
7. كيف يتم الإرسال المباشر من المؤدي؟
يصدر المؤدي الفاتورة ويرسلها بنفسه إلى نظام المؤدين، وتقع مسؤولية الإرسال عليه.
8. ماذا يعني الإرسال عبر شركة معتمدة بمفتاح المؤدي؟
يوقّع المؤدي الفاتورة ويصدرها بمفتاحه الخاص وتقوم الشركة المعتمدة بإرسالها فقط. مسؤولية الإصدار على المؤدي ومسؤولية الإرسال على الشركة.
9. ماذا يعني الإرسال عبر شركة معتمدة بمفتاح الشركة؟
تتسلم الشركة المعتمدة بيانات الفاتورة وتصدرها وترسلها بمفتاحها وبنيتها التحتية، وتتحمل مسؤولية المرحلتين.
10. كيف يتم الإرسال عبر الأنظمة الحكومية؟
على المؤدي تفعيل هذا الخيار في ملفه الضريبي (كارپوشه). وتبقى مسؤولية الإصدار والإرسال عليه.
11. ما الشركة المعتمدة لتقديم الخدمات الضريبية؟
شخص اعتباري مرخّص يتعاون مع الإدارة الضريبية: يقدّم الاستشارات والتدريب للمؤدين ويركّب ويدعم المعدات والخدمات اللازمة، ومنها إصدار الفواتير الإلكترونية.
12. ما أنواع الشركات المعتمدة؟
النوع الأول: إصدار الفواتير وجمعها وحفظها وإرسالها للإدارة ومراقبة أداء المؤدين. النوع الثاني: تدريب المؤدين والتحقق من إلمامهم بحقوقهم وواجباتهم. النوع الثالث: الاستشارات والمحاسبة الضريبية مثل المساعدة في الإقرارات والدفاتر.
13. ما الرقم الضريبي الفريد؟
معرّف من 22 خانة تمنحه المحطة الطرفية لكل فاتورة إلكترونية. وبنيته موضحة في وثيقة صيغة معرّف الذاكرة الضريبية الفريد والرقم الضريبي الفريد.
14. مما يتكون الرقم الضريبي الفريد؟
من أربعة أجزاء ثابتة الطول: معرّف الذاكرة الضريبية الفريد (6 خانات)، تاريخ تسجيل الفاتورة في الذاكرة الضريبية (5 خانات سداسية عشرية)، الرقم التسلسلي الداخلي للفاتورة (10 خانات سداسية عشرية)، ورقم تحقق يُحسب بخوارزمية Verhoeff.
15. ما معرّف الذاكرة الضريبية الفريد؟
معرّف من 6 خانات يُمنح لكل ذاكرة ضريبية، وهو أول أجزاء الرقم الضريبي الفريد، ويُصدر بطلب المؤدي من قسم العضوية في الملف الضريبي.
16. ما خطوات الحصول على معرّف الذاكرة الضريبية الفريد؟
الدخول إلى الملف الضريبي وقسم العضوية، اختيار طلب معرّف الذاكرة الضريبية الفريد، تحديد طريقة إرسال الفواتير، وتحديد المفتاح العام (عند الحاجة) والفروع المرتبطة، وتخصيص أدوات الدفع وتسجيل بيانات الذاكرة والمحطة (اختياري)، ثم مراجعة البيانات وتأكيدها.
17. ما الفرق بين معرّف الذاكرة الضريبية والرقم الضريبي الفريد؟
المعرّف هو أول 6 خانات من الرقم الضريبي الفريد، ويبيّن للإدارة أي مؤدٍّ أصدر الفاتورة وفي أي موقع.
18. كيف نحصل على الذاكرة الضريبية؟
على المؤدي تأمين محطة طرفية (ذاكرة ضريبية برمجية أو مادية) تطابق وثيقة المواصفات الفنية على intamedia.ir، ثم يحصل على معرّفها الفريد من قسم العضوية في الملف الضريبي.
19. ما الخطوات اللازمة لإصدار الفواتير الإلكترونية وإرسالها؟
التسجيل في النظام الضريبي (register.tax.gov.ir، أو my.tax.gov.ir للأفراد غير المسجلين)، الحصول على المعرّف الفريد من الملف الضريبي (tp.tax.gov.ir أو my.tax.gov.ir)، استخدام محطة طرفية تطابق معايير الإدارة، إصدار الفاتورة ثم إرسالها إلى نظام المؤدين.
20. هل يمكن إرسال الفواتير دفعة واحدة؟
نعم، في حزم لا تتجاوز 100 فاتورة.
21. هل الرقم الاقتصادي للمشتري إلزامي؟
نعم إذا كان المشتري صاحب عمل أو شخصاً اعتبارياً؛ ولا إذا كان مستهلكاً نهائياً. ويجب أن يتوافق نوع الفاتورة مع نوع المشتري.
22. هل يمكن تعديل الفاتورة بعد إرسالها؟
لا. عند الحاجة تصدر فاتورة تصحيحية أو إلغاء أو مرتجع مبيعات (التفاصيل في تعليمات إصدار الفاتورة الإلكترونية).
23. هل يمكن إلغاء فاتورة المرتجع أو التصحيح؟
نعم. الفاتورة الجديدة تخضع لقواعد الفاتورة الأصلية نفسها، فيمكن تصحيحها أو إلغاؤها أو إصدار مرتجع لها.
24. ما الرقم المرجعي إذا تكرر مرتجع الفاتورة؟
في مرتجع المبيعات يُسجَّل الرقم الضريبي الفريد للفاتورة الأصلية كمرجع. وإذا صدر مرتجع لهذا المرتجع يصبح رقمه هو المرجع الجديد. ولا يُستخدم الرقم المرجعي إلا مرة واحدة.
25. هل يمكن للمشتري قبول الفاتورة أو رفضها؟
نعم، إذا لم يكن المشتري مستهلكاً نهائياً وكان عضواً في نظام المؤدين فيمكنه القبول أو الرفض في ملفه الضريبي خلال 30 يوماً. وإن لم يتفاعل يعتمد النظام الفاتورة تلقائياً.
26. هل يمكن قبول الفواتير بشكل جماعي؟
نعم. يمكن في الملف الضريبي تحديد عدة فواتير وقبولها أو رفضها معاً.
27. هل يمكن تصحيح فاتورة ملغاة؟
لا، لا يمكن تصحيح الفواتير الملغاة.
28. ما معرّف السلعة/الخدمة ومن أين يُؤخذ؟
رقم من 13 خانة يُمنح لكل سلعة أو خدمة، وذكره إلزامي في كل سطر من الفاتورة. على المنتجين والمستوردين ومقدمي الخدمات الحصول عليه من وزارة الصناعة والمناجم والتجارة، والمعرّفات الممنوحة متاحة على stuffid.tax.gov.ir.
29. كيف يدخل المؤدون المسجلون إلكترونياً إلى ملفهم الضريبي؟
عبر tp.tax.gov.ir أو my.tax.gov.ir باسم المستخدم وكلمة المرور والتحقق من الهوية.
30. ماذا نفعل إذا تعطلت المحطة الطرفية ولم يمكن إصدار الفواتير؟
يجب إبلاغ الإدارة أو الشركة المعتمدة عبر الملف الضريبي (أو القناة التي تعلنها الإدارة) قبل نهاية يوم العمل التالي، وإلى حين الإصلاح تُسجَّل الفواتير وتُرسل وفق التعليمات المستندة إلى المادة 12 من القانون.
31. هل يُمنح غير الإيرانيين رقماً اقتصادياً؟
نعم. للمشتري غير الإيراني، إن رغب، أن يبلغ البائع برقمه الاقتصادي ليُدرج في الفاتورة.
32. ما حد المبيعات المسموح للوحدات الجديدة أو التي بلا سجل ضريبي؟
ثلاثة أضعاف الإعفاء السنوي المنصوص عليه في المادة 101 من قانون الضرائب المباشرة، كحد أقصى.
33. كيف تُسجَّل الدفعات المقدمة لشراء السلع؟
في الفاتورة من النوع الأول يُسجَّل مبلغ الدفعة المقدمة كمبلغ نقدي.
34. ما أنواع الدفع في الفاتورة الإلكترونية؟
طريقة التسوية (نقدي، نقدي-آجل، آجل) وطريقة الدفع (نقد، شيك مصرفي، ساتنا، بايا وغيرها) بحسب نوع الفاتورة.
35. أي فاتورة إلكترونية تعدّها الإدارة معتمدة؟
التي تحمل رقماً ضريبياً فريداً وصدرت وفق قواعد الإدارة وأُرسلت بنجاح إلى نظام المؤدين.
36. كيف يُقدَّم طلب الاسترداد في نظام المؤدين؟
يقدّم المؤدي طلب الاسترداد من قسم الملف الضريبي في نظام المؤدين.
37. ما مدة صلاحية الرمز (التوكن)؟
4 ساعات من وقت استلامه.
38. كيف يُرفع المفتاح العام إلى الملف الضريبي؟
احصل على شهادة مفتاح عام من جهة وسيطة معتمدة (ختم مؤسسي للأشخاص الاعتباريين، توقيع رقمي للأفراد)، ثم استخرج المفتاح العام منها بأداة مثل OpenSSL، وارفع الملف النصي الذي يحتويه إلى الملف الضريبي.
39. كيف تُشفَّر الفاتورة الإلكترونية؟
تولّد المحطة مفتاحاً متماثلاً وIV وتشفّر بهما الفاتورة، ثم تشفّر المفتاح المتماثل بالمفتاح العام للإدارة الضريبية. استخدم آخر نسخة من التعليمات الفنية للاتصال بنظام المؤدين.
40. كيف أحصل على المفتاح العام للإدارة؟
باستدعاء الدالة GetServerInformation يحصل المرسِل على المفتاح العام للإدارة ومعرّفه (التفاصيل في التعليمات الفنية للاتصال).