Составлено по FAQ налоговой службы. Для окончательного текста всегда смотрите последние инструкции на intamedia.ir.
1. Кто подпадает под закон о торговых терминалах и систему «Моадиан» (налогоплательщиков)?
Владельцы бизнеса (цеховые и нецеховые) и юридические лица, указанные в главах 4 и 5 части 3 Закона о прямых налогах.
2. Что означает дата возникновения обязанности?
Для действующих налогоплательщиков — дата вызова налоговой службой; для начавших официальную деятельность после вызова — дата начала деятельности. С этой даты выдача и отправка электронных счетов обязательны.
3. Какие бывают типы электронного счёта?
Три. Тип 1: полные данные продавца и покупателя, товар/услуга и способ оплаты. Тип 2: данные продавца, товар/услуга и способ расчёта; данные покупателя необязательны. Тип 3: платёжная квитанция POS-терминала или платёжного шлюза, признанного налоговой службой торговым терминалом.
4. Чем тип 1 отличается от типа 2?
Данными покупателя. В сделках между хозяйствующими субъектами (B2B) выставляется тип 1; при продаже конечному потребителю данные покупателя не нужны, достаточно типа 2.
5. Сколько шаблонов у счёта типа 1?
Пока шесть: продажа, валютная продажа, золото/ювелирные изделия/платина, подрядный договор, коммунальные счета и авиабилеты. Шаблоны могут меняться, поэтому ориентируйтесь на последнюю версию инструкции по выпуску электронных счетов на intamedia.ir.
6. Какими способами можно отправлять электронные счета?
Четырьмя: напрямую налогоплательщиком; через доверенную компанию с ключом налогоплательщика; через доверенную компанию с ключом компании; через государственные системы.
7. Как работает прямая отправка налогоплательщиком?
Налогоплательщик сам выпускает счёт и отправляет его в систему «Моадиан» и отвечает за отправку.
8. Что значит отправка через доверенную компанию с ключом налогоплательщика?
Налогоплательщик подписывает и выпускает счёт своим закрытым ключом, а доверенная компания только передаёт его. За выпуск отвечает налогоплательщик, за передачу — компания.
9. Что значит отправка через доверенную компанию с ключом компании?
Доверенная компания получает данные счёта, выпускает и отправляет его своим ключом и инфраструктурой и отвечает за оба этапа.
10. Как работает отправка через государственные системы?
Налогоплательщик должен включить эту опцию в своём налоговом кабинете (карпушэ). Ответственность за выпуск и отправку остаётся на нём.
11. Что такое доверенная компания — поставщик налоговых услуг?
Лицензированное юридическое лицо, сотрудничающее с налоговой службой: консультирует и обучает налогоплательщиков, устанавливает и поддерживает необходимое оборудование и услуги, включая выпуск электронных счетов.
12. Какие бывают типы доверенных компаний?
Тип 1: выпуск, сбор, хранение и отправка счетов в налоговую службу и надзор за налогоплательщиками. Тип 2: обучение налогоплательщиков и проверка знания ими своих прав и обязанностей. Тип 3: налоговый консалтинг и учёт, например помощь с декларациями и книгами.
13. Что такое уникальный налоговый номер?
22-символьный идентификатор, который торговый терминал присваивает каждому электронному счёту. Его структура описана в документе о формате уникального идентификатора налоговой памяти и уникального налогового номера.
14. Из чего состоит уникальный налоговый номер?
Из четырёх частей фиксированной длины: уникальный идентификатор налоговой памяти (6 символов), дата записи счёта в налоговую память (5 шестнадцатеричных символов), внутренний серийный номер счёта (10 шестнадцатеричных символов) и контрольная цифра по алгоритму Верхуфа (Verhoeff).
15. Что такое уникальный идентификатор налоговой памяти?
6-символьный идентификатор, присваиваемый каждой налоговой памяти. Это первая часть уникального налогового номера; он выдаётся по запросу налогоплательщика в разделе «Членство» налогового кабинета.
16. Как получить уникальный идентификатор налоговой памяти?
Войдите в налоговый кабинет, откройте «Членство», выберите запрос идентификатора, задайте способ отправки счетов, при необходимости открытый ключ и связанные филиалы, по желанию укажите платёжные средства и данные памяти/терминала, затем проверьте и подтвердите данные.
17. Чем идентификатор налоговой памяти отличается от уникального налогового номера?
Идентификатор — это первые 6 символов уникального налогового номера. По нему налоговая служба видит, какой налогоплательщик и в каком месте выпустил счёт.
18. Как получить налоговую память?
Налогоплательщику нужен торговый терминал (программная или аппаратная налоговая память), соответствующий техническим требованиям на intamedia.ir; уникальный идентификатор берётся в разделе «Членство» налогового кабинета.
19. Что нужно сделать для выпуска и отправки электронных счетов?
Зарегистрироваться в налоговой системе (register.tax.gov.ir, для незарегистрированных физлиц — my.tax.gov.ir), получить уникальный идентификатор в кабинете (tp.tax.gov.ir или my.tax.gov.ir), использовать терминал по стандартам налоговой службы, выпустить счёт и отправить его в систему «Моадиан».
20. Можно ли отправлять счета пакетом?
Да, пакетами до 100 счетов.
21. Обязателен ли экономический код покупателя?
Да, если покупатель — бизнес или юридическое лицо; нет, если конечный потребитель. Тип счёта должен соответствовать типу покупателя.
22. Можно ли редактировать счёт после отправки?
Нет. При необходимости выпускается корректирующий, аннулирующий счёт или счёт на возврат (подробности — в инструкции по выпуску электронных счетов).
23. Можно ли аннулировать счёт на возврат или корректировку?
Да. Новый счёт подчиняется тем же правилам, что и исходный: его можно исправить, аннулировать или оформить возврат.
24. Какой номер указывать в качестве ссылки при многократном возврате?
При возврате продажи в качестве ссылки указывается уникальный налоговый номер исходного счёта. Если для этого возврата оформляется новый возврат, ссылкой становится номер предыдущего возврата. Каждый номер-ссылку можно использовать только один раз.
25. Может ли покупатель подтвердить или отклонить счёт?
Да, если покупатель не конечный потребитель и состоит в системе «Моадиан», он может подтвердить или отклонить счёт в своём кабинете в течение 30 дней. Без реакции система подтверждает счёт автоматически.
26. Можно ли подтверждать счета массово?
Да. В кабинете можно выбрать несколько счетов и подтвердить или отклонить их вместе.
27. Можно ли исправить аннулированный счёт?
Нет, аннулированные счета исправлению не подлежат.
28. Что такое идентификатор товара/услуги и где его получить?
13-значный код, присваиваемый каждому товару или услуге; он обязателен в каждой строке счёта. Производители, импортёры и поставщики услуг получают его в Министерстве промышленности, горнодобывающей отрасли и торговли; присвоенные идентификаторы доступны на stuffid.tax.gov.ir.
29. Как зарегистрированные налогоплательщики входят в налоговый кабинет?
Через tp.tax.gov.ir или my.tax.gov.ir по логину, паролю и с подтверждением личности.
30. Что делать, если торговый терминал вышел из строя и счета выпустить нельзя?
До конца следующего рабочего дня сообщить об этом через налоговый кабинет (или другой объявленный канал) налоговой службе либо доверенной компании и до устранения неисправности фиксировать и отправлять счета по инструкции на основании статьи 12 закона.
31. Выдаётся ли экономический код иностранцам?
Да. Иностранный покупатель при желании сообщает продавцу свой экономический код для указания в счёте.
32. Каков лимит продаж для новых предприятий или без налоговой истории?
Не более трёхкратного годового освобождения по статье 101 Закона о прямых налогах.
33. Как отражаются предоплаты за товары?
В счёте типа 1 сумма предоплаты фиксируется как наличная.
34. Какие бывают виды оплаты в электронном счёте?
Способ расчёта (наличный, наличный-в рассрочку, в рассрочку) и способ платежа (наличные, банковский чек, Сатна, Пайя и др.) в зависимости от типа счёта.
35. Какой электронный счёт налоговая служба считает действительным?
Тот, у которого есть уникальный налоговый номер, который выпущен по правилам службы и успешно отправлен в систему «Моадиан».
36. Как подать заявку на возврат в системе «Моадиан»?
Налогоплательщик регистрирует заявку на возврат в разделе налогового кабинета системы «Моадиан».
37. Сколько действует токен?
4 часа с момента получения.
38. Как загрузить открытый ключ в налоговый кабинет?
Получите сертификат открытого ключа в аккредитованном промежуточном центре (организационная печать для юрлиц, цифровая подпись для физлиц), извлеките из него открытый ключ, например утилитой OpenSSL, и загрузите текстовый файл с ключом в кабинет.
39. Как шифруется электронный счёт?
Терминал создаёт симметричный ключ и IV, шифрует ими счёт, а симметричный ключ шифрует открытым ключом налоговой службы. Используйте последнюю версию технической инструкции по подключению к системе «Моадиан».
40. Как получить открытый ключ налоговой службы?
Вызовом метода GetServerInformation отправитель получает открытый ключ налоговой службы и его идентификатор (подробности — в технической инструкции по подключению).